Налоги ИП 2016

Начиная обсуждать налоги ИП, стоит сходу подчернуть, что ИП — это не юрлицо, а простое физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность (личный предприниматель).

Именно поэтому большому отличию от ООО, ПАО и т.д., налоги, уплачиваемые ИП, смогут быть существенно легче и несложнее, чем у юрлиц.

Налоговая нагрузка личного предпринимателя складывается не только из фактически налогов, но и необходимых страховых взносов. В отличие от уплачиваемых налогов, размер которых возможно регулировать, верно выбрав совокупность налогообложения, страховые взносы – это фиксированная сумма. Налоги ИП платить не должен, в случае если деятельность им еще не ведется, но страховые взносы за себя перечислять нужно все то время, пока эти предпринимателя числятся в ЕГРИП, т.е. сразу после регистрации.

Под страховыми взносами знают отчисления на пенсионное и медицинское страхование, а также в ФСС, в случае если у ИП имеется сотрудники. Размер страховых взносов не зависит от выбранного налогового режима либо от того, ведется ли по большому счету предпринимательская деятельность. Потом о взносах и налогах ИП мы попытались поведать понятным языком и максимально структурировано.

Страховые взносы ИП 2016

Взносы ИП в ПФР

Страховые взносы ИП 2016 в ПФР рассчитываются по формуле: 1МРОТ * 12 * 26%, что (при значении МРОТ 6 204 руб.) составит 19 356,48 руб. Такая формула действует при расчете взносов, в случае если лишь доходы ИП за 2016 год не превысили 300 тыс. руб. В случае если же полученный доход больше, то сумма страховых взносов в ПФР возрастает еще на 1% доходов, взятых сверх этого лимита. Предусмотрен и верхний предел размера страховых взносов в ПФР – не более 8 МРОТ* 12 *26%, т.е.

154 851,84 рублей.

Взносы ИП в ФОМС

Страховые взносы ИП 2016 в ФОМС вычисляют по формуле 1МРОТ * 12 * 5,1%, т.е. 3 796,85 рублей. Обратите внимание – взносы в ФОМС при росте доходов не возрастают, и составляют неизменную в 2016 году сумму в 3 796,85 руб.

Итого, взносы ИП в 2016 году за себя во внебюджетные фонды при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (а также при отсутствии деятельности либо прибыли от нее), составят 23 153,33 рублей.

Взносы ИП за собственных работников

В случае если же предприниматель сам будет применять наемный труд, то кроме страховых взносов за себя, он обязан выплачивать страховые взносы и за собственных работников.

В неспециализированных случаях, страховые взносы за работников складываются из:

выплат на необходимое пенсионное страхование в ПФР – 22%;

выплат на необходимое социальное страхование в ФСС – 2,9%;

выплат на необходимое медицинское страхование в ФОМС – 5,1%.

Легко подсчитать, что взносы за работников составляют 30% от выплачиваемых им сумм, что при заработной, например, 30 тыс. руб. составит 9 тыс. руб. ежемесячных платежей. В ст. 58 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ указаны кроме этого и пониженные тарифы страховых взносов за работников, каковые возможно использовать в зависимости от видов деятельности, категорий работников, выбранной других условий и системы налогообложения.

Льготы по уплате страховых взносов

С 2013 года действуют так именуемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, в то время, когда предприниматель не ведет деятельность, т.к. служит по призыву, находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, калекой, лицом старше 80 лет либо есть супругом военнослужащего по договору либо дипработника и не имеет возможности трудоустройства. Для получения данной льготы нужно обратиться в собственный территориальный ПФР, с документальным подтверждением и заявлением того, что предпринимательская деятельность не ведется.

В любой другой ситуации – дополнительной работы по найму либо гражданско-правовому соглашению, достижении пенсионного возраста, отсутствии деятельности либо прибыли от нее — предприниматель обязан перечислять за себя страховые взносы. Пенсионный фонд прекратит их начисление лишь по окончании исключения данных ИП из госреестра.

Предприниматели, зарегистрированные не В первую очередь года, страховые взносы рассчитывают не в полной сумме, а с учетом дней, прошедших с даты регистрации ИП. Заплатить страховые взносы возможно в любое время до конца год , но в случае если делать это поквартально, то в некоторых случаях имеется возможность уменьшить за их счет сумму единого налога, о чем подробнее будет рассмотрено ниже.

Налоги ИП

Под совокупностью либо режимом налогообложения знают особенный порядок расчета налоговых отчислений. Налоговые режимы отличаются друг от друга следующими элементами налогообложения — налоговая база и объект налогообложения, налоговая ставка, налоговый период, уплаты налога и порядок расчёта.

Значительно чаще личные предприниматели выбирают один из особых налоговых режимов. Эти режимы являются льготными, другими словами для работы на них нужно выполнять требования и ограничения, установленные законом. на данный момент таких режимов четыре:

единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

упрощенная совокупность налогообложения (УСН);

патентная совокупность налогообложения (ПСН);

единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Выбор совокупности налогообложения – это база налоговой оптимизации, т.е. легальных действий предпринимателя для понижения налоговой нагрузки. Выбирать налоговую совокупность ИП может сам, но если он не сможет соответствовать нужным требованиям либо не заявит о собственном выборе в определенном порядке, то его деятельность будет вестись в рамках неспециализированной (главной) совокупности налогообложения — ОСН.

Чтобы налоги ИП не стали основной статьей его затрат, по окончании регистрации стоит задать себе пара вопросов.

1.Будут ли предполагаемые доходы постоянными либо их размер будет изменяться?

Между выбором и нерегулярностью доходов налоговой совокупности существует взаимосвязь, и, исходя из этого, стоит сделать расчет предполагаемых доходов хотя бы на квартал вперед. На режимах УСН, ЕСХН и ОСН налоговая база, т.е. та сумма, с которой будут рассчитываться налоги, появляется лишь тогда, в то время, когда предприниматель начинает приобретать настоящие доходы. На режимах ЕНВД и ПСН базой таких расчетов являются другие показатели, указанные в особых формулах, исходя из этого в этих обстоятельствах платить налоги ИП обязан будет независимо от размера приобретаемых доходов, а также, в случае если доходов нет совсем.

При отсутствии регулярных доходов в начале деятельности рекомендуем выбирать упрощёнку, с которой позже возможно перейти на ЕНВД либо патент, предварительно вычислив суммы налогов на этих режимах и убедившись, что в вашем случае это будет удачнее.

2.Будет ли привлекаться наемный труд и какое количество работников потребуется?

Количество работников при выборе совокупности налогообложения может стать ограничивающим причиной, к примеру, для ПСН количество сотрудников не должно быть больше 15 человек, а на УСН и ЕНВД – 100 человек. От количества работников будет кроме этого зависеть и цена патента, в тех регионах и по тем видам деятельности, каковые учитывают данный показатель. Наличие работников будет иметь значение и в случаях, в то время, когда ИП имеет возможность снизить налог к выплате за счет уплаченных страховых взносов (на всех совокупностях налогообложения, не считая патента).

3.Какую долю доходов будут составлять затраты, и сможете ли вы подтвердить их документально?

Выбирая между вариантами УСН «Доходы 6%» либо УСН «Доходы минус затраты 15%», нужно представить себе размер ожидаемых затрат. В случаях, в то время, когда вероятные затраты будут быть больше 60% от доходов, стоит выбирать «Доходы минус затраты», но лишь если вы сможете подтверждать затраты документально. В случае если подтверждающих документов не будет, либо часть затрат составит менее чем 60% от доходов, то удачнее вариант «Доходы».

4.Какие конкретно виды деятельности в вашем регионе внесены в перечни видов для ПСН и ЕНВД?

Виды деятельности на ЕВНД и ПСН определяются каждый год региональными законами, и на вашей конкретной территории эти перечни смогут быть, как расширены (для ПСН), так и сокращены (для ЕНВД), если сравнивать с теми, что указаны в НК РФ. Быть может, на данный момент вам тяжело сопоставить все эти критерии, но дальше мы разглядим любой режим подробнее, что внесет ясность в вопрос выбора совокупности налогообложения.

Налоги ИП на УСН

Начнем с самой популярной среди малого бизнеса и ИП совокупности – упрощённой совокупности налогообложения (УСН) либо, как её в большинстве случаев именуют в народе, «упрощёнки». Предприниматели, трудящиеся на упрощёнке, являются плательщиками единого налога, что заменяет для них уплату НДФЛ от налога и предпринимательской деятельности на имущество, применяемое в бизнесе. Объектом налогообложения на УСН являются доходы либо доходы, уменьшенные на величину затрат, исходя из этого тут возможно выбрать вариант «УСН Доходы» либо «УСН Доходы минус затраты».

Доходами будут считаться не только поступления от услуг и реализации товаров, т.е. выручка, но и другие, именуемые внереализационными. К расходам же относят не те, каковые сам предприниматель вычисляет обоснованными, а закрытый их список, приведенный в ст. 346.16 НК РФ. Нужно заявить, что данный перечень достаточно широк и большей частью признает настоящие затраты ИП. Не считая самих затрат в кодексе прописан и порядок их признания, например, учитывать затраты возможно лишь по окончании оплаты.

Ответственно нужно подойти и к документальному оформлению затрат, т.к. нарушение требований к подтверждающим документам может привести к непризнанию их налоговой администрацией.

Для развития определенных привлечения инвестиций и видов деятельности в регионы местные власти смогут уменьшать стандартную налоговую ставку с 15% до 5%. Определить, какая ставка и для какой деятельности утверждена на вашей территории, возможно в региональном законе об установлении дифференцированных налоговых ставок УСН. Такая преференция применима лишь для варианта «Доходы минус затраты», а ставка для варианта «Доходы» остается неизменной – 6%.

Так, в случае если в вашем регионе действует пониженная налоговая ставка, и вы имеете возможность подтвердить собственные затраты, то налоги ИП при применении УСН «Доходы минус затраты» смогут быть сведены к минимуму.

Но и с учетом затрат принципиально важно не переборщить, т.к. тут у ИП появляется обязанность уплаты минимального налога. Это что может значить? Если вы отработали себе в убыток, т.е. затраты превысили полученные доходы, вам нужно будет заплатить минимальный налог в размере 1% от взятых доходов.

Вариант «Доходы» возможно особенно привлекательным возможностью снизить единый налог на уплаченные страховые взносы. Наряду с этим ИП без работников смогут уменьшать начисленный налог на всю сумму взносов, и при маленьких доходах может ситуация , что единого налога к выплате не будет по большому счету. ИП с работниками смогут снизить единый налог за счет сумм выплаченных страховых взносов и за себя, и за работников, но не более, чем на 50%.

Налоги ИП на ПСН

Патентная совокупность налогообложения либо патент – это единственный налоговый режим, предназначенный лишь для личных предпринимателей. Патент возможно взять на любой вид деятельности, указанный в ст. 346.43 НК РФ.

Данный перечень возможно расширен местными властями, и о том, на какие конкретно как раз виды деятельности возможно купить патент, нужно выяснять в региональных законах либо в территориальной налоговой администрации.

Патент действует лишь на территории того региона, где он выдан, исходя из этого в случае если ИП желает вести деятельность в выбранном регионе, ему нужно подать заявление в ФНС по месту действия патента. Для грузоперевозок дано использовать один патент при оказании одолжений в различных регионах РФ, но лишь в случае если соглашения на перевозку будут заключаться по месту регистрации ИП. Ограничения для этого режима касаются лишь количества нанятых работников – не более 15, а потеря права на использование ПСН случится при превышении годового дохода в 60 млн рублей.

Вычислить годовую цена патента достаточно легко. Для этого нужно знать «возможно вероятный годовой доход» по выбранному виду деятельности и умножить его на 6%. Определить размер потенциального дохода возможно также из регионального закона по ПСН.

Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах год . ИП может иметь пара патентов и рассчитывать его цена по каждому из них.

Оплата патента происходит следующим образом:

при сроке действия патента до полугода полную его цена нужно внести не позднее 25 дней по окончании начала его действия;

в случае если срок действия больше шести месяцев, то оплатить патент нужно в два этапа — одну треть так же в срок не позднее 25 дней по окончании начала его действия, а оставшуюся сумму не позднее 30 дней до дня окончания срока действия патента.

Снизить цена патента на уплаченные страховые взносы запрещено, но предусмотрена пониженная ставка страховых взносов для работников ИП, трудящихся на этом режиме.

Налоги ИП на ЕНВД

Вмененный налог либо вменёнка, равно как и патент, действует лишь в отношении некоторых видов деятельности, указанных в ст. 346.26. Региональные законы смогут не только сократить данный перечень, но и по большому счету не дать добро использование этого режима на собственной территории.

Рассчитывают единый налог на месяц по сверхсложной формуле – БД *ФП* К1* К2*15%.

Давайте разберемся, что свидетельствует данный комплект цифр и букв:

БД – это базисная доходность в месяц в рублях (находим в таблице, приведенной в ст. 346.29 НК)

ФП – физический показатель (указан в том месте же)

К1 – коэффициент-дефлятор, каждый год утверждается Правительством РФ. В 2016 году К1 равен 1,798

К2 – корректирующий коэффициент, устанавливается региональными законами в пределах от 0,005 до 1.

Потому, что налоговый период по ЕНВД равен кварталу, то в большинстве случаев рассчитывают сумму налога за три месяца. Заплатить вмененный налог ИП обязан до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

На ЕНВД, равно как и на упрощёнке, имеется возможность уменьшения единого налога к уплате за счет страховых взносов, но с изюминками. В случае если ИП трудится один, то возможно вычесть всю сумму взносов, уплаченных за себя, а в то время, когда у предпринимателя появляются работники, то учитывать возможно лишь взносы за них, и налог уменьшить возможно не более, чем на 50%. Не считая ограничения по числу работников (не более ста), на этом режиме имеется и своеобразные ограничения по физическому показателю, к примеру, площадь торгового зала не должна быть больше 150 кв. м.

Налоги ИП на ЕСХН

Единый сельхозналог рекомендован для сельхозпроизводителей, т.е. тех, кто создаёт, перерабатывает и реализовывает сельхозпродукцию. Ко мне же относят и рыбохозяйственные организации и предпринимателей. Основное условие для ЕСХН – часть дохода от реализации сельзохпродукции либо улова обязана быть больше 70% неспециализированных доходов от услуг и товаров.

Рассчитывают сельхозналог по тем же правилам, что и УСН «Доходы минус затраты», но налоговая ставка неизменна и образовывает 6% от доходов, уменьшенных на величину затрат. ЕСХН не разрешается для плательщиков налогов, создающих подакцизные товары.

Налоги ИП на ОСНО

И, наконец, в случае если ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет трудиться на главной совокупности налогообложения. Не считая НДС по ставке 18%, 10% либо 0%, нужно будет платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговой базой для ИП на этом режиме будут доходы от предпринимательской деятельности, к каким дано применять так именуемые опытные вычеты – документально подтвержденные и экономически обоснованные затраты.

В случае если затраты подтвердить нереально, то полученные доходы возможно уменьшить лишь на 20%.

Налоговая ставка в общем случае тут будет равна 13%, в случае если предприниматель был в отчетном году русским налоговым резидентом, т.е. был на территории РФ не меньше 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев.

А вот в случае если ИП на неспециализированной совокупности решил вести бизнес из-за предела, и не был признан налоговым резидентом, то, кроме того являясь гражданином РФ, он попадает в громадную денежную ловушку – все полученные им доходы облагаются по ставке 30%, наряду с этим опытные вычеты применять запрещено.

Также читайте:

Какие налоги платит ИП. Взносы в пенсионный


Вам будет интересно, Подобрано именно для Вас:

  • По кризису ударят налогами

    Во время экономического кризиса бюджетам всех уровней остро нужны финансовые средства. Потому, что поступления в казну обеспечиваются налогами, а повышение налоговых ставок — вещь очень…

  • Ударим низким налогом по теневому бизнесу

    бизнесмены и Власть в далеком прошлом ломают голову над тем, как стимулировать рост предпринимательской активности в стране. Незадолго до сообщество коммерсантов выступило с казалось бы…

  • Миллионы британцев "разорились" на налогах

    Согласно данным налоговой и таможенной работ Англии, неточности в совокупности уплаты налогов стали причиной тому, что около полутора миллионов подданных короны не доплатили в бюджет 2 млрд…

  • Неплательщикам налогов смягчили наказание

    Медведев сейчас подписал закон «О внесении трансформаций в часть первую Налогового кодекса РФ и отдельные законы РФ». Поправки в налоговое законодательство были приняты Госдумой 23 декабря и…

  • Единый налог на недвижимость: готовится «чистка» в рядах собственников

    Копил полжизни, забрал кредит, расплатился, стал хозяином квартиры. Но… вздыхать с облегчением — рано. Никто не высвободит тебя от налога на недвижимость. Чем больше площадь доход и жилища…